中新經緯12月26日電 西藏證監局網站26日披露的監管信息顯示，信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱信永中和)、大信會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱大信所)、中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱中興財光華所)被警示，均事關西藏發展股份有限公司(簡稱西藏發展或ST西發)財報審計。

　　具體看，西藏證監局指出，信永中和在對西藏發展2016年度財務報表審計項目過程中存在下列執業不規范情形：一是未評價律師事務所作為管理層專家的勝任能力、專業素質和客觀性，不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》(2016年修訂)第十二條的規定。二是未了解西藏發展針對關聯方及關聯交易實施的內部控制，不符合《中國注冊會計師審計準則第 1323號—關聯方》(2010年修訂)第十五條的規定。三是銀行存款審計程序中設計并實施的審計抽樣存在不足，不符合《中國注冊會計師審計準則第1314號—審計抽樣》(2010年修訂)第十五條的規定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十二條和第五十三條的規定，簽字注冊會計師莊瑞蘭、劉拉對上述違規事項負有主要責任。

　　根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第六十五條規定，西藏證監局決定對信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)及莊瑞蘭、劉拉采取出具警示函的監督管理措施，并將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。

　　大信所在對西藏發展2017年度和2018年度財務報表審計項目過程中存在下列執業不規范情形：一是未評價律師事務所作為管理層專家的勝任能力、專業素質和客觀性，未評價《關聯性問題法律意見書》作為認定關聯關系審計證據的適當性，不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》(2016年修訂)第十二條的規定。二是未了解西藏發展針對關聯方及關聯交易實施的內部控制，不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號—關聯方》(2010年修訂)第十五條的規定。三是銀行存款審計程序中對大額資金往來記賬憑證抽查不足，不符合《中國注冊會計師審計準則第1314號—審計抽樣》(2010年修訂)第十五條的規定。四是利潤分配審計程序中認定分紅對象的審計證據不足，未對委托代收9,500萬元分紅款的合理性獲取充分適當的審計證據，不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據》(2016年修訂)第十條的規定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十二條和第五十三條的規定，簽字注冊會計師龔榮華、王文春對上述違規事項負有主要責任。

　　根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第六十五條規定，西藏證監局決定對大信所及龔榮華、王文春采取出具警示函的監督管理措施，并將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。

　　中興財光華所在對西藏發展2019年度至2022年度財務報表審計項目過程中未了解西藏發展針對關聯方及關聯交易實施的內部控制，不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號—關聯方》(2010年修訂)第十五條的規定，違反《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十二條、第五十三條和《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第四十五條第一款、第四十六條的規定。

　　譚壽成和趙娟作為西藏發展2019年度財務報表審計報告的簽字注冊會計師，黃峰和王新英作為西藏發展2020年度、2021年度、2022年度財務報表審計報告的簽字注冊會計師，對上述違規事項負有主要責任。

　　根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第六十五條和《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第五十五條規定，西藏證監局決定對中興財光華所及譚壽成、趙娟、黃峰、王新英采取出具警示函的監督管理措施，并將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。

　　企業官網介紹，信永中和是一家已經延續40年歷史的專業服務機構，公司員工總數超過8000人，各類注冊會計師人數1900人，其中中國注冊會計師1600余人。

　　大信所始創于1945年，1985年重建，是我國注冊會計師行業恢復重建后成立的第一家合伙會計師事務所，常年為上萬家客戶提供審計、稅務、咨詢、造價等專業服務，公司注冊資本5030萬元，2023年度業務收入近16億元。

　　中興財光華所始建于1983年，現有從業人員3000多名，注冊會計師824名、AAIA、ACCA國際注冊會計師82名，目前為60多家上市公司提供年報審計服務，審計新三板企業超過1000家，2023年審計業務收入11.03億元。(中新經緯APP)